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大額保單在家族財富傳承中的應用與拓展


文章作者:張璐 發布時間:2019-07-25 瀏覽次數:

遺囑、保險、家族信托、法律委托,此乃財富傳承的四大法律工具,是世界財富傳承領域的通行做法。本文簡要談一談保險在家族財富傳承中的獨特優勢、應用拓展。

緣何法律對某些保險亮出了“底線”?

今天,越來越多的家族運用越來越縝密的規劃與設計方案去推翻“富不過三代”鐵律。遺囑、保險、家族信托、法律委托可謂是世界通行的財富保護與傳承工具。這其中,保險更是刷新了我們的原有認知——除了疾病、醫療、教育、養老等方面的保障作用,其在財富傳承領域的獨特價值脫穎而出,尤其是大額人壽保單。

保險是具有天然優勢的。保險這種產物的誕生與存在,是以保費的“大數法則”為基石和后盾,以風險分攤為基本功能和目標設計。在以人的生命和健康為保險標的的情況下,法律給出對這份保費最大限度的保護和維護,從而維持社會的穩定和安全。可以說,法律為了維護這份保費的安全,亮出了底線,甚至在符合條件的情況下,把“欠債還錢”、“夫妻共享”、“交糧納稅”這樣的規則都逾越過去。

大額保單在傳承中的應用

大額保單可以實現現金資產有控制權的高效傳承。高凈值人士財富傳承的最理想狀態是,實現定向傳承、無縫傳承,同時,最好還能保持控制權。就這一點,無論是法定繼承、遺囑繼承還是生前贈與,都很難達到上述狀態,大額保單卻可以。

舉例來說,父母作為投保人,子女作為受益人,子女發生婚變危機,或者子女背負債務,保單不會受牽連,保單不分割,財富不外流,此乃定向傳承。

高額保險金產生,子女可以省略四處奔波收集材料、爭取其他繼承人一致同意從而辦理繼承權公證的負累,不聲不響、輕松快速獲取保險金,此乃無縫傳承。

父母急需現金,可以將保單抵押,或者隨時退保換取現金價值;子女不孝或者揮霍敗家,父母有絕對的自主權力變更受益人。此乃保持控制權。

大額保單可以為遺產稅準備流動資金。我國遺產稅的開征日益趨近。而遺產稅的征收,一貫采取“先完稅、再繼承”的先后順序,所以,要想讓后代順利承接家族財富,預備充足現金流就十分必要。而從國際慣例來看,大多數人壽保險理賠金都免征遺產稅。我國《遺產稅法草案》第五條亦規定,不計入應征遺產稅總額的有:……(四)被繼承人投保人壽保險所取得的保險金。故而,一方面,通過大額人壽保單的財務杠桿效應,以相對較少財產撬動相對較多財產,實現財富增值;另一方面,于繼承開始之刻,將現金形式支付的保險賠償金,作為遺產稅的部分應稅現金。

沒有一種法律工具是萬能的。除了上述大額保單的應用,客觀來講,保險在傳承中的作用有其局限性。第一,保險的保障優勢是相對而言。筆者經常做一個比喻,用保險搭建的安全資金池,就像一個城堡,本身是牢不可摧。但是城堡也有進出口,進門要目的合法,出門以后要靠自己。所以一份本身就懷揣逃避債務、逃避分割等目的而架構的保險,或是已經支付完畢的保險金,是無法對抗善意第三方的合法權利主張的。第二,保險只能解決現金的傳承問題,對家族財富的其他財產類型,保險無法應對。如果將其他財產都變現買保險,顯然是舍本逐末,與我們一貫倡導的傳承理念南轅北轍。

大額保單與其他法律工具的結合和拓展

面對復雜的家族財產狀況,日益多樣化和個性化的傳承需求,很難用單一工具進行全面籌劃。綜合運用遺囑、保險、家族信托、法律委托,并通過財產協議、夫妻約定、贈與協議等等組合配套使用,方才是家族財富保護與傳承的正確之路。

除了以大額保單與私人信托相結合,落地了保險金信托產品之外,近年來,保險與遺囑結合應用在財富傳承方面的優勢,也是被廣泛認同。

一來,保險無法解決的現金之外其他資產類型的傳承,遺囑恰恰能夠廣泛覆蓋。二來,遺囑能夠簡化保險變動的部分步驟。例如,以自己為投保人為子女購買大額保單,同時訂立遺囑,約定投保人身故后,保單的現金價值由指定的人繼承,這就避免屆時更改投保人的麻煩手續。三來,遺囑變更受益人有了法律依據。《保險法》司法解釋三第十條規定,投保人或者被保險人變更受益人,自意思表示發出即生效。投保人或者被保險人在遺囑中設定條件,為繼承人加持“威脅條款”,一旦繼承人違背了遺囑人的條件,那么保險受益人即發生變更。這將是未來保險與遺囑結合拓展應用的一個重要方向。


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